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抢手引荐:2022高新技术企业税务问题有哪些?
发布时间:2022-01-22 07:39:56 来源:kok体育买球安全吗

  众所周知,高企确认成功的企业能够获得许多政府补助,给企业带来不少优点,一起也可为减免10%的企业所得税,当然在做减免税收的一起应该重视其间的涉税危险。现在给我们剖析下高新技术企业常见的税务问题,供相关企业参阅:

  企业获得高新技术企业资历后,自高新技术企业证书注明的发证时刻地点年度起申报享用税收优惠。例如,A企业获得的高新技术企业证书上注明的发证时刻为2019年11月25日,A企业可自2019年度1月1日起接连3年享用高新技术企业税收优惠方针,即享用高新技术企业税收优惠方针的年度为2019、2020和2021年。

  依据《部分表单及填写阐明》 (国家税务总局公告2018年第57号)规则,《高新技术企业优惠状况及明细表》适用于具有高新技 术企业资历的交税人填写。因而,只要是在资历有用期内的高新技术企业,不管是否享用高新优惠, 均需填写《高新技术企业优惠状况及明细表》。

  依据《国家税务总局关于进一步清晰企业所得税过渡期优惠方针履行口径问题的告诉》(国税函 〔2010〕157号)第一条第二项规则:居民企业被确认为高新技术企业,一起又契合软件出产企业和集成电路出产企业定时折半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率能够挑选适用高新技术企业的15%税率,也能够挑选依照25%的法定税率折半交税,但不能重复享用15%税率后再折半交税。所以不能够叠加享用税收优惠。

  依据《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除方针的告诉》(财税[2015]63号)规则,高新技术企业产生的职工教育经费支出,不超越薪酬薪水总额8%的部分,准予在核算企业所得税应交税所得额时扣除;超越部分,准予在今后交税年度结转扣除。

  高新技术企业一起又契合小型微利企业条件的,能够由交税人挑选最优惠的方针履行,即企业能够挑选享用更优惠的小型微利企业所得税优惠。

  依据财税〔2018〕76号文件规则:自2018年1月1日起,当年具有高新技术企业或科技型中小企 业资历的企业,其具有资历年度之前5个年度产生的没有补偿完的亏本,准予结转今后年度补偿,最长结转年限由5年延伸至10年。

  依据国家税务总局公告2018年第45号规则,高新技术企业依照其获得的高新技术企业证书注明的有用期所属年度,确认其具有延伸亏本结转年限方针资历的年度。如某一高新技术企业证书注明发证时刻为2018年9月17日,有用期3年。则2018年、2019年、2020年、2021年为具有资历年度。

  依据《财政部国家税务总局关于将国家自主立异示范区有关税收试点方针推行到全国范围施行的告诉》(财税〔2015〕116号)第四条关于股权奖赏个人所得税的规则:

  (1)自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖赏,个人一次缴交税款有困难的,可依据实际状况自行拟定分期交税方案,在不超越5个公历年度内(含)分期交纳,并将有关材料报主管税务机关存案。

  (2)个人股东获得转增的股本,应依照“利息、股息、盈利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。

  (3)股东转让股权并获得现金收入的,该现金收入应优先用于交纳没有缴清的税款。

  (4)在股东转让该部分股权之前,企业依法宣告破产,股东进行相关权益处置后没有获得收益或收益小于初始投资额的,主管税务机关对其没有交纳的个人所得税可不予追征。

  (5)中小高新技术企业,是指注册在我国境内实施查账征收的、经确认获得高新技术企业资历,且年销售额和财物总额均不超越2亿元、从业人数不超越500人的企业。

  (6)上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让体系挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本,股东应纳的个人所得税,持续依照现行有关股息盈利差别化个人所得税方针履行,不适用本告诉规则的分期交税方针。

  上述技术人员是指:(1)对企业科技成果研制和产业化作出突出贡献的技术人员,包含企业内要害职务科技成果的首要完成人、严重开发项目的担任人、对主导产品或许核心技术、工艺流程作出严重立异或许改善的首要技术人员。(2)对企业发展作出突出贡献的运营管理人员,包含掌管企业全面出产运营作业的高档管理人员,担任企业首要产品(服务)出产运营算计占主营业务收入(或许主营业务赢利)50%以上的中、高档运营管理人员。回来搜狐,检查更多

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